Belastingplan 2024: impact op ondernemers

In 2024 ondergaan Nederlandse ondernemers diverse belangrijke belastingwijzigingen. Het is dus goed om op de hoogte te zijn van de aanpassingen om fiscaal zo goed mogelijk voorbereid te zijn.

Vennootschapsbelasting en Dividendbelasting

• De tarieven en tariefschijven in de vennootschapsbelasting blijven in 2024 gelijk aan 2023 (19% tot EUR 200.000 en daarna 25,8%).
• Er komt een einde aan de zelfstandige belastingplicht van de open CV.
• De aftrek van niet-zakelijke giften in de vennootschapsbelasting vervalt vanaf 1 januari 2024.
  Maar giften die ook als persoonlijke charitatieve behoefte kunenn worden gezien, worden niet langer als winstuitkering in box 2 aangemerkt.
• De dividendbelasting was in 2023 26,9% en kent in 2024 twee schijven: 24,5% tot 67.000 (voor fiscale partner het dubbele) en daarboven 31% 

Inkomstenbelasting voor Ondernemers

• De arbeidskorting stijgt met € 115 voor inkomens rond het minimumloon, wat voordelig is voor ondernemers met een lager inkomen.
• De mkb-winstvrijstelling wordt verlaagd van 14% naar 13,31%, wat betekent dat ondernemers over een groter deel van hun winst belasting betalen.
  In het initiële plan was de verlaging nog sterker, maar in oktober is deze vastgesteld op 13,31%
• De zelfstandigenaftrek verlaagt verder van € 5.030 naar € 3.750.

Box 3 wijzigingen specifiek

Vanaf 2027 wil de overheid dat je belasting in box 3 betaalt over het geld dat je echt hebt verdiend met je spaargeld en beleggingen. Maar tot 2027 gebruiken ze nog steeds 'verzonnen' rendementen om je belasting te berekenen. Er zijn drie soorten dingen waarover je belasting betaalt: spaargeld, beleggingen en schulden. In 2024 verandert er iets belangrijks: als je aandelen hebt in een Vereniging van Eigenaren (VvE), bijvoorbeeld omdat je een appartement bezit, dan valt dit onder 'spaargeld'. Dit kan betekenen dat je minder belasting betaalt in box 3. Hetzelfde geldt voor geld dat bij een notaris op een speciale rekening staat.

Ook blijft het bedrag waarover je geen belasting betaalt in box 3 (het heffingsvrije vermogen) hetzelfde, ondanks dat alles duurder wordt door inflatie. En, de belasting in box 3 gaat omhoog: van 32% in 2023 naar 34% in 2024.

Overige Wijzigingen

• Afschrijvingsbeperking voor gebouwen en aanpassingen in de EIA, MIA en willekeurige afschrijving.
• Verruiming van de herinvesteringsreserve bij overheidsingrijpen.
• Verhogen van de gerichte vrijstelling voor reiskostenvergoeding en reparatie van de vrije ruimte in de werkkostenregeling.
• Afschaffing van de betalingskorting in de inkomstenbelasting.