Subsidies en regelingen MKB

Subsidies en regelingen voor het MKB

Als (startend) ondernemer bestaan er talrijke mogelijkheden om subsidie aan te vragen. Deze subsidies zijn veelal bedoeld om ondernemerschap, innovatie en de laatste tijd ook steeds meer het maatschappelijk verantwoord ondernemen te stiumuleren. Probleem van de subsidieregelingen is echter dat ondernemers door de bomen het bos niet meer zien. Zo worden subsidies verstrekt door de Nederlandse overheden (Rijk, Provincie en gemeentes), Europa en zelfs vanuit particuliere initiatieven. Daarnaast zijn er vele vormen van financiële stimulatie.

Het is dus belangrijk dat ondernemers zich goed informeren over de mogelijkheden. Er zijn speciale adviesbureaus op het gebied van subsidieregelingen maar ook op internet is veel informatie te vinden. En in sommige gevallen kan zelf via het internet een aanvraag worden ingediend. Hieronder zijn een aantal veel gebruikte vormen van financiële stimulatie weergegeven.

Investeringsaftrek (3 vormen)

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De kleinschaligheids investeringsaftrek betreft een fiscale regeling waabij investeringen gedeeltelijk kunnen worden afgetrokken van de winst. Elk jaar wordt de hoogte aangepast. De ondergrens voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ligt in 2023 op EUR 2.400 en de bovengrens op EUR 328.6001. Het percentage van de aftrek hangt af van het totale investeringsbedrag in het jaar. In de tabel hieronder vindt u de percentages voor 20232.

Energie-investeringsaftrek (EIA)

De energie-investeringsaftrek is een fiscale regeling waarmee u kunt profiteren van een extra aftrekpost als u investeert in energiezuinige of duurzame bedrijfsmiddelen die voorkomen op de Energielijst3. De EIA bedraagt in 2023 45,5% van het investeringsbedrag. Het minimale investeringsbedrag per bedrijfsmiddel is € 2.500 en het maximale investeringsbedrag per kalenderjaar is € 136 miljoen. U kunt de EIA combineren met de KIA, maar niet met de MIA.

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

De milieu-investeringsaftrek is een fiscale regeling waarmee u kunt profiteren van een extra aftrekpost als u investeert in milieuvriendelijke of circulaire bedrijfsmiddelen die voorkomen op de Milieulijst. De MIA bedraagt in 2023 13,5%, 27% of 36% van het investeringsbedrag, afhankelijk van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel. Het minimale investeringsbedrag per bedrijfsmiddel is € 2.500 en het maximale investeringsbedrag per kalenderjaar is € 25 miljoen. U kunt de MIA combineren met de KIA, maar niet met de EIA.

Microfinanciering

Microfinanciering is een regeling die door de Stichting Mircokrediet Nederland wordt georganiseerd. Het betreft hier kredietverlening tot maximaal EUR 50.000 in combinatie met begeleiding bij het ondernemen2. Voor meer informatie kunt u terecht op de website Qredits. Of download hier de brochure van EZ.

Borgstelling MKB-kredieten (BMKB)

Indien bij de bank financiering wordt aangevraagd zonder voldoende onderpand, kan de bank een borgstelling krijgen bij de overheid. Zoals bij alle regelingen zijn er voorwaarden waaronder: goede vooruituitzichten voor het bedrijf, minimale borgstelling door de ondernemer zelf en niet meer dan 250 werknemers. De aanvraag verloopt via de bank.

Bijstandsverlening zelfstandigen (Bbz)

Deze regeling komt er in het kort op neer dat het inkomen van de ondernemer kan worden aangevuld tot het bijstandsniveau. Voor bijstandsgerechtigden die een bedrijf willen starten zijn er aanvullende mogelijkheden. De aanvraag verloopt via de gemeente waar de ondernemer woont.

Leningen aan startende ondernemers, durfkapitaal

Deze regeling is bedoeld om het startende ondernemers makkelijker te maken particuliere financiering te verkrijgen. Deze geldverstrekkers krijgen door de financiering namelijk extra fiscale aftrekposten. Voor de lening geldt een vrijstelling vermogensrendementsheffing (box 3). Daarnaast geldt een heffingskorting in box 1 ter hoogte van 0,67% van de vrijstelling die in box 33. Helaas wordt deze regeling elk jaar versoberd. In 2024 komt de heffingskorting in box 1 geheel te vervallen.

Indien de ondernemer de lening uiteindelijk niet kan terugbetalen, kan de geldverstrekker het verlies als persoonsgebonden aftrek van de inkomstenbelasting in mindering brengen. Uiteraard zijn hier ook voorwaarden aan verbonden.

Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek is een fiscale aftrekpost voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen. Dit betekent dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt. De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2023 € 6.670. Dit bedrag wordt elk jaar verlaagd tot het in 2036 € 3.240 is.

Tijdelijke willekeurige afschrijving (TWA)

Ondernemers mogen investeringen uit 2023 willekeurig afschrijven. Het eerste jaar mag maximaal 50% worden afgeschreven. Uiteraard dient rekening gehouden te worden met de restwaarde. Dit is een tijdelijke maatregel om investeringen te stimuleren in verband met de economische crisis.

Een eigen bedrijf starten vanuit een WW-uitkering

U kunt starten als zelfstandig ondernemer terwijl u een WW-uitkering krijgt. Er zijn dan wel een aantal voorwaarden waar u aan moet voldoen. Zoals de online training Zelfstandig ondernemen met een WW-uitkering volgen. Ook heeft u vooraf toestemming nodig van uw adviseur werk. In een periode van 6 weken kunt u onderzoeken of uw plannen haalbaar zijn. U kunt starten als zelfstandig ondernemer met behoud van WW-uitkering. Maar u kunt ook uw WW-uitkering stopzetten en volledig werken als zelfstandige. U kunt op 3 manieren als zelfstandige starten vanuit een WW-uitkering:

• Startperiode: u krijgt 6 maanden lang 29% minder WW-uitkering en hoeft niet te solliciteren.
• Urenverrekening: u geeft elke maand uw gewerkte uren door en uw WW-uitkering wordt hierop aangepast.
• Uitkering stopzetten: u stopt met uw WW-uitkering en gaat volledig aan de slag als zelfstandige.

Voor meer informatie over deze mogelijkheden en de voorwaarden kunt u terecht op de website van het UWV.